Общая система налогообложения 2020г

Что такое ОСНО (ОСН)

Общая система налогообложения (она же стандартная, ОСНО, ОСН) – самый сложный режим налогообложения и включает в себя большое количество налогов а также обязывает ведение полного бухгалтерского и налогового учета.

ОСНО позволяет вести вашему предприятию любой вид деятельности, позволяет нанимать любое количество сотрудников и не ограничивает по доходам.

ОСНО используется по умолчанию для всех организаций не определившихся с системой налогообложения при регистрации, а также те в случает если существую ограничения использования других видов налогообложения.

Как правило ОСНО используют крупные компании, они платят НДС и предпочитают работать с организациями, которые тоже платят НДС.

ОСНО выгодно если:

  • вы работаете с большим количеством компаний использующих ОСНО и им необходимо что бы вы выделяли и платили НДС
  • вы импорт товары в Россию, в этом случае вы сможете возвращать ранее уплаченый НДС
  • ваша компания занимается преимущественно оптовой торговлей
  • ваша организация льготник по налогу на прибыль (например, образовательное учреждение)

Налоги ОСНО 2020г

Основные:
  • Налог на прибыль - 20% (ООО)
  • НДФЛ - 13%, 30% (ИП)
  • НДС - 0%, 10%, 20% (ИПП и ООО)
  • Налог на имущество - не более 2,2% (ООО)
  • Налог на имущество физ.лиц - от 0,1 до 2% (ИП)
Налоги за работников:
Все оранизации обязаны удерживать НДФЛ (налог на доходы физических лиц) со всех выплат своим сотрудникам и перечислять их в бюджет государства, а так же перечислять страховые взносы за сотрудников во внебюжетные фонды.

Фиксированные взносы ИП:
Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя». В 2020 году их размер составляет
1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 32 448 рублей
2. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей.
3. Помимо этого - 1% от суммы дохода в текущем году, свыше 300 000 рублей.
Такм образом минимальный платеж: 40 874 руб.

Сроки уплаты взносов на ОПС и ОМС - не позднее 31 декабря текущего года.

Отчетность ОСНО в 2020 году

Основная отчетность, которую необходимо сдавать:

  • Декларация по НДС
    Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

    Формат представления декларации – электронный.

    Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

    Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

    Декларация по налогу на прибыль
    Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

    В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

    Декларация по НДФЛ
    Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

    Декларация по налогу на имущество организаций
    Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

    Декларация по налогу на имущество физических лиц
    Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

    Единая упрощенная декларация
    В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

    Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.
  • Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ. Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.
  • Для малых организаций
    Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

    Для крупных компаний
    Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:
    • Бухгалтерского баланса.
    • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
    • Отчета об изменениях капитала.
    • Отчета о движении денежных средств.
    • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

    Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

    Для малых организаций
    Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

    Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

    Для индивидуальных предпринимателей
    ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).
  • Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Совмещение ОСНО с другими системами налогообложения

ОСНО можно совмещать с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН. При этом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

« Назад